Fiscalidad avanzada
Servicio: Resolución / Universidad: UOC / Curso 2025/2026 Semestre 2Encarga la Resolución de PACs o PECs UOC
Modalidad Personalizada: 80€/PAC
Modalidad Compartida: No Disponible
Encarga Exámenes Finales
- EX o PF de 2 horas: 👉 ENCARGAR EX
- PS de 1 hora: 👉 ENCARGAR PS
- PR o Práctica Final: 👉 ENCARGAR PR
Otras Asignaturas
Tips para resolver tus PACs
Tips para la PAC2 de Fiscalidad avanzada
- Per a la pregunta 1, la clau és l'art. 10.3 de la LIS: la base imposable mai es calcula des de zero, sinó corregint el resultat comptable. Distingeix sempre entre correccions permanents (multes, exempció dividends) i temporàries (amortitzacions, provisions, operacions a terminis), perquè determinen si hi haurà reversió futura o no.
- La font clau és la base de dades INFORMA de l'AEAT (agenciatributaria.es) i la consulta vinculant DGT V1826-25 (13/10/2025), imprescindible per resoldre la pregunta 3 sobre el règim especial d'arrendament d'habitatges (arts. 48-49 LIS). La consulta precisa quan ha d'estar contractat el treballador i com s'aplica el 4% d'IVA.
- Per a la liquidació completa (pregunta 2), aplica sempre aquest esquema: Resultat comptable → ±Correccions → Base prèvia → −BINs (límit 70% si INCN ≥10M€, art. 26 LIS) → −Reserva capitalització 10% (art. 25 LIS) → ×25% → −Deduccions quota (R+D art. 35, mecenatge art. 20 Llei 49/2002) → −Retencions i pagaments fraccionats = Quota diferencial.
- Per al calendari del contribuent (pregunta 4), la distinció fonamental és l'INCN de l'exercici anterior: si és ≥10M€ → modalitat art. 40.3 LIS obligatòria (base del període en curs, presentació 1-20 abril/octubre/desembre); si és <10M€ → pot escollir modalitat art. 40.2 (18% de la quota de l'últim IS declarat). Les societats de nova constitució no fan pagaments fraccionats el primer exercici si trien modalitat 1.
Tips para la PAC3 de Fiscalidad avanzada
- En la Pregunta 1, la clave para identificar correctamente el hecho imponible es determinar primero si el bien se transporta físicamente de un Estado miembro a otro. Si no hay movimiento transfronterizo, la operación es interior, no intracomunitaria. En el caso de las entregas gratuitas de objetos publicitarios, el límite de 200 € por destinatario y año natural (art. 7.4º LIVA) es el criterio decisivo para distinguir la no sujeción del autoconsumo exterior sujeto.
- La fuente imprescindible para resolver esta PAC ha sido el módulo didáctico de la asignatura: De Diego Martín, J. L. y Sabadell-Bosch, M. (2022). Impost sobre el valor afegit (PID_00291063). Universitat Oberta de Catalunya (FUOC), especialmente los apartados 2.1 (operaciones interiores), 2.2 (operaciones intracomunitarias) y 4.2 (regla de prorrata), junto con la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA.
- Para la liquidación del IVA (Pregunta 2) y el cálculo de la prorrata (Pregunta 3), la fórmula clave es: Prorrata (%) = (Operaciones con derecho a deducción / Total operaciones) × 100, redondeando siempre por exceso a la unidad superior (art. 104 LIVA). La prorrata especial es obligatoria cuando la deducción resultante de la prorrata general supera en más de un 10% la que resultaría de aplicar la prorrata especial (art. 103.Dos.2º LIVA).